一、培训背景
当前，中央巡视巡察工作持续向纵深推进，国有资产监管体系日趋严密，违规经营投资责任追究制度不断细化，对国有企业运营管理的合规性、透明度提出了前所未有的高要求。国有资产保值增值不仅是经济任务，更是重大政治责任，而国资系统干部作为国资系统运营管理的关键枢纽，既是政策执行的 “中坚力量”，也是审计监督与责任追责的核心关联主体。实践中，部分国企因内控缺失导致资金舞弊、投资失误、资产流失等问题频发，相关责任人面临严肃追责，暴露出部分管理者对合规边界把握不清、对审计核查逻辑理解不足、对整改要求落实不到位的短板。为帮助国资系统干部精准对接监管要求，明晰不合规行为的风险红线，掌握审计应对与问题整改的核心方法，切实扛起经营管理与风险防控的双重责任，特开设本培训课程。
二、学员收益
1. 明晰监管底线：精准把握国资系统内部审计最新政策导向、违规经营投资责任追究标准，明确国资干部在经营管理中的合规职责与纪法红线。
2. 识别风险隐患：熟练识别资金管理、费用开支、资产运营、投资决策等领域的高频不合规行为及风险点，提前规避经营管理漏洞。
3. 理解审计逻辑：掌握风险导向型内部审计的核心流程与核查方法，清楚审计针对关键领域的检查重点与取证路径。
4. 掌握整改方法：学会运用 “问题溯源 - 制度修补 - 追责落地 - 长效防控” 的全链条整改工具，高效落实审计问题整改要求。
5. 强化履职能力：提升合规管理领导力，既能推动本单位构建健全的内控体系，也能有效应对审计监督，规避个人履职风险。
三、培训课纲
模块一：国资监管新形势下的内审与追责定位
1. 最新监管政策解读
o 中央企业合规管理、财会监督相关政策核心要求（结合《中央企业合规管理办法》《关于进一步加强财会监督工作的意见》）
o 2024 年国资系统巡视通报高频问题与违规追责新趋势
2. 内部审计与违规追责的核心关系
o 内部审计在国资监管中的 “探头” 作用：如何通过审计发现违规线索
o 违规经营追责与内部审计的衔接机制：从审计发现到责任认定的全流程
3. 国资系统干部的合规责任边界
o 经营决策中的合规审查义务与责任划分
o 国企内审独立性保障：人员、机构独立与党的领导的协同作用
模块二：风险导向型内部审计的核心逻辑与实践框架
1. 风险导向内审的核心特点
o 以 “风险预判” 为起点：如何聚焦高风险领域开展审计
o 对国资系统干部的价值：为经营决策提供风险预警支持
2. “五段化审计流程” 通俗解读
o 从 “风险评估” 到 “报告整改” 的关键环节：管理者需关注的节点
o 审计与被审计方的协同要点：如何高效配合审计工作
3. 国资系统核心审计职能解析
o 财务收支审计与舞弊审计：重点核查资金真实性与流向合规性
o 内部控制审计与经济合同审计：聚焦流程漏洞与合同履约风险
o 项目审计与专项审计：投资、资产采购等重点领域的审计关注
模块三：国有企业领导干部经济责任审计实务与责任认定
1. 违规经营投资责任追究政策解读和要点
o 重大违规问题线索的查找方法与路径
o 数字化时代 “监督追责信息系统” 的建设与应用逻辑
o 直接责任、主管责任、领导责任的区分标准与认定流程
2. 经济责任审计需解决的核心问题
o 当前国企领导干部经济责任审计中的突出风险与常见问题
o 审计如何核查 “履职尽责” 的真实性与合规性
3. 经济责任评价核心指标
o 财务效益状况指标：国有资产保值增值率等关键数据解读
o 资产营运、偿债能力与发展能力指标的审计核查逻辑
o 经典案例：投资决策失误的风险审计与责任追溯
4. 经济责任审计的重点内容与切入点
o 规章制度执行情况：“一流价钱买三流设备” 案例深度剖析
o 经营成果真实性：违规赊销的信用风险审计与防范
o 财务收支与资产质量：资产采购内控漏洞的审计发现与追责
o 廉洁从业规定遵守情况：审计核查的关键证据与判断标准
模块四：高频不合规行为识别与审计核查要点
1. 资金与费用管理领域
o 不合规行为：资金挪用、虚构支出套取资金、“八项规定” 隐形变异违规（拆分会议费、虚列调研费等）
o 审计核查：资金流向穿透追踪、连号发票核查、第三方支付记录匹配方法
2. 资产与合同管理领域
o 不合规行为：资产闲置浪费、低价处置国有资产、无效合同签订、合同履行监管缺失
o 审计核查：资产盘点与账实核对、合同条款合规性审查、履约过程痕迹检查
3. 投资与薪酬管理领域
o 不合规行为：盲目投资、违规决策、超标准发放津补贴、薪酬核算不规范
o 审计核查：投资决策流程追溯、薪酬计提合规性审核、劳务派遣人员薪酬风险检查
模块五：违规问题整改与长效合规机制构建
1. 审计整改 “四步核心模型”
o 问题溯源：从 “表面问题” 找到 “制度根源” 的分析方法
o 整改落地：违规津补贴清退、资产处置纠错等实操要点与财税处理
o 追责到位：结合责任认定结果落实处分与整改要求
2. 制度与流程优化
o 内控漏洞修补：制度 “废改立” 标准化流程
o 高风险领域流程再造：资金支付、投资决策等环节的合规设计
3. 长效防控体系建设
o 数字化工具应用：电子审批留痕系统、财务共享中心对接要点
o 整改 “回头看”：四维评估法与内审协同监督机制
模块六：典型案例复盘与实战互动
1. 重大违规案例深度复盘
o 货币资金舞弊案：300 亿资金 “消失” 背后的内控缺失与追责教训
o 央企资产流失案：70 亿黑洞的审计发现过程与责任人问责解析
o 投资失误追责案：违规决策导致国有资产损失的责任划分与整改启示
2. 实战互动演练
o 情景模拟：针对 “资产采购违规”“费用报销不合规” 案例，分组设计整改方案
