课程背景：
在日益激烈的市场环境下，全价值链上的成本管控已成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率、提升经营管理水平的重要途径之一。成本控制绝对不仅仅是单纯的压缩成本费用，它需要与宏观经济环境、企业的整体战略目标、经营方向、经营模式有效地结合，需要建立起科学合理的成本分析与控制系统，全面了解公司的成本构架、盈利情况，从而真正实现有效的成本控制。
本节课以业财融合大背景为起点切入，引出全价值链作业下对成本管控的新要求，课程结合船舶企业成本案例逐层剖析得出结论，并给出了具体解决方案与实操工具，使学员能全方位、立体化快速掌握所学知识点。
课程收益：
● 分析全价值链各环节的成本管控要点，掌握各节点遇到的问题并掌握相应处理方法；
● 针对性例举船舶企业案例进行深入分析，以干货形式让听课者掌握科学的成本分管控方法，能灵学活用到实际工作中去；
● 给出“业务视角下的杜邦分析法拆解应用”“本量利分析”“需求价格弹性”等实操工具帮助学员掌握知识点；
● 形成一套自我“全价值链成本管控思维体系”，使其课后能用于其岗位贡献，为企业创造价值。
课程特色：
☆讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；
☆形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还利用网络教学优势设置评论区互动、抢答环节引导学员积极思考、高效交流，力图通过视频播放、案例展示、答疑互动等环节全方位立体化帮助学员掌握知识点内容达到灵学会用的目的。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：各单位生产部门领导，财务部门领导，与主要管理人员等
课程方式：网络授课+案例分析+视频互动
课程大纲
第一讲：业财融合的背景与意义
一、业财融合的内涵和实施的必要性？
1. 业财融合的实质及内涵——跳出财务看财务，立足财务管业务
2. 业财融合的必要性——不能满足效率提升，现阶段是由全价值链整合创造价值
二、业财融合下的“危”与全价值链赋能的“机”
1. 业财融合之危——财务面临的“ABCD”
1）ABCD的内容——人工智能、区块链、云计算、大数据
2）业财融合下ABCD对财务工作的影响
案例：德勤等四大事务所相继推出财务机器人，1天做完40人的工作
2.财务赋能全价值链管理——财务新发展方向与职能“金三角”
1）全价值链管控下的环境变化
——客户导向价值核心，边界融合
——全价值链上前后台联通，决策高效
模型分析：财务职能“金三角”模型
2）价值链管理与流程再造
——价值链与流程再造定义与案例解析
——价值增值的定义与案例解析
——质量成本构成
案例：华为财经三大支柱
第二讲：全价值链上的成本分析管控
一、财务在价值链各环节上与业务的融合点
1. 投标报价——定价策略，毛利计算，对手分析，信用评级
2. 合同谈判——交货周期，付款条件，会有条款，混合销售等
3. 合同执行——成本控制，应收账款，资金监管，税收筹划等
4. 采购——历史价格，关联交易，资质审核等
5. 生产——库存管理，滚动预测，瓶颈分析等
6. 发货售后——装箱申报，现场调试，发货运输，货物保险等
7. 应收账款——账龄分析，坏账计提，保理业务等
二、全流程价值链成本管理
1. 成本性态分类——变动成本与固定成本
2. 价值链各环节业务透视图
3. 成本管控程序——前馈控制，过程控制，反馈控制
4. 成本费用控制方法
1）传统方法——预算控制法，标准成本法，责任成本法，目标成本法
船舶企业案例：船舶企业目标成本法案例分析
2）现代方法——价值分析法，战略成本法，作业成本法，生命周期法，业务流程法
5. TOC瓶颈理论分析
案例：机场候车排队为什么斜排？/飞机廊桥为什么要转弯？
三、经济责任制下成本中心业绩评价要点
1. 经济责任制的特征与分类
2. 成本中心的业绩考核
1）成本掌握报告
2）差异调查及分析
3）信息反馈系统
案例分析：“无中生有”的利润——分析成本中心考核中的思维误区
第三讲：财务在价值链各节点上的赋能
一、成本控制的四步执行法
1.确定成本削减领域
2.明确各部门的成本任务
3.精细化管理
4.管理的提前和延伸
二、存货的“全链条”、“各节点”分析管控
1. 存货全链管控的7节点管控模型
1）订单采购——最佳存货量与再订货点
2）原料在途——When时间、Where地点、How运输方式
3）验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计、、库存管理实操要点
案例：美的公司的VMI管理
4）生产加工——从财务角度提高生产效率
5）质检返工——废品率考核
案例：某汽车制造业龙头企业通过成本分析，找到废品率高的问题点，财务与一线生产部门一起研究解决方案，有效降低成本
6）成品入库——产品的持有成本、存货周转率
7）发货在途——寄售、FOB、CIF/DES
2. 从成本定价的思路优化产品成本——设定目标成本，降减成本，分配产能
案例：同业成本案例解析——不一样的管理视角思维
3.最佳存货模型——经济订货批量
1）如何打磨采购颗粒度
2）经济订货批量公式与分析
4.ABC作业基础成本法
1)ABC成本法的概念及降本思路
2）动因分析——资源动因、作业动因
3）作业链与价值链
三、日常营运费用的管理
1. 日常营运费用包含的费用
2. 日常营运费用的具体降减措施——加班打车费及差旅报销的管理
四、资金成本的降减
1. 资金的持有成本与机会成本
练习：资金成本率的计算与应用
2．长期资金成本解析
1）长期借款资金成本
2）应付公司债资金成本
3. 短期资金成本解析
第四讲：财务赋能全链成本管控适用的分析工具
一、盈亏平衡点的应用
1. 企业盈亏平衡的计算
视频：动画演示，介绍盈亏平衡点概念
1）固定成本与变动成本
2）盈亏平衡点量与价的计算
案例：亏损的订单就一定不接了吗？——某著名制药公司案例
2. 本量利的应用场景
案例：如果所在企业存在亏损，应该怎么办？
案例2：百果园的盈亏平衡点
3. 从贡献式损益表分析边际贡献
二、微沙盘实战演练
“盈利驱动树”微沙盘展示：
通过对“盈利驱动树”模型与工具展示，引导学员深度介入“业务指标细化拆解”环节，协同完成一份属于自己企业内部的盈利创造模型。从经营分析角度找到企业价值增值点并逐级剖析、转化为业务行动指标。
——确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；
——解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标
——量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架
——数据沉淀
——PDCA循环分析
