高新技术企业常见申报难点分析

高新技术企业认定是近年来非常给力的科技发展工作项目之一，被认定不仅能大幅提升企业的品牌形象，提高相关技术产品知名度，还可以享受国家对企业所得税减免、相关资金补贴、研发费用加计扣除等多项优惠扶持政策。高新技术企业认定成为衡量一个企业科技创新能力的重要指标，对企业经营有非常大的帮助。

然而，值得注意的是，2022年国家高新技术企业认定更加严格了，很多企业在准备申报的过程中仍在领域选择、知识产权、科技成果转化、科技人员、申报材料准备等方面存在问题。为此，本文就已下问题，提出讨论及意见。

一，申报中常见的问题

1企业所属科技领域选择

2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。

建议：企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，务必做到研发项目、知识产权、成果转化、科技领域的四点统一。不要盲目选择高技术服务领域，切记结合企业自身实际研发及生产运营情况选择合适的领域。

2、企业研发项目的先进性判定

在高新技术企业知识产权评分模块中，第一项就是技术先进程度，最佳能拿到7-8分。不过很多企业对于该项都不甚了解，甚至一看到专利名称就头大，不知道如何写。

解决策略：从技术原理的进步程度；技术构成的进步程度；技术效果的进步程度这三方面入手描写。具体佐证材料有：查新报告，专利检索报告，软件测试报告，应用单位证明材料，设计、工艺及质量检测，鉴定报告，研发项目鉴定报告，新技术新产品证书，经过第三方鉴定的技术合同等。整理归纳好这些资料，那么研发项目的技术先进程度也就不难拿分了。

这里需要提醒的是企业不能仅为了申报高企而轻易选择申请软著这种知识产权关联性低，甚至于软著与研发项目和产品的关键技术毫无关联的做法。很多公司为图简单选择申请软著，那是因为软著比申请专利更方便，但其含金量一般，也会导致企业知识产权评分不高。另外，有企业仅有申报当年授权的知识产权。我们说，企业知识产权获得要有延续性，如企业所有知识产权获证时间均为同一认定阶段，则会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

解决策略：建议企业可购买专利，解决技术水平问题。高企申报相关政策要求，申报企业所拥有的知识产权资产，可以是自主研发，一样也可以是受让、受赠、并购等方式。另一方面，企业也可以在高企申报前找专业机构或者专利代理人帮助处理知识产权事项。通过企业知识产权的申请认定应有计划地持续进行，确保与研发立项资料紧密相关，切忌在申报当年一次性申请。

3、科技成果与产品关联性低

一部分企业搞科技成果“强行转化”，知识产权跟项目和产品严重不匹配，成果与产品几乎无关联。从知识产权规划的角度来讲，就是要将企业研发的科技成果，运用到企业的产品生产中去并确保与产品产出一致性，这也就是通常所说的研发科技成果转化，要形成它的市场的转化效益。科技转化的成功运用能力越强，销售的产品在市场中效益越高，财务报表记录关联性则越强。

解决对策：

首先，企业要对科技成果转化的新政策、新要求等进行充分把握，通过明确科技成果转化的内涵、逻辑关系，即一个发明专利可以转化成为一个产品，但一个产品却不能转化成为一个专利。换言之，成果不能重复出现，但转化结果可以重复出现，来进一步树立企业自身进行高新技术企业申报的优势与不足。从而更好的带来收入或者带来收入的高新技术产品样品、新的经营模式等作为落脚点，为此精准把握科技成果转化的各项原则，毕竟成果与成果转化结果两者之间存在着较大的差距，一旦出现本末倒置现象，则会使企业的发展造成重大影响，其次，企业需要做好相关资料的整理与归集，证明材料的丰富性和有利性，进而提升科技成果转化的认可度，最大限度保证科技成果转化的数量与质量。例如，若企业某一项科技成果是发明专利，那么证明材料可为专利证书，而其证明成果转化可以是运用该专利技术产生的产品销售合同、发票、用户证明等一系列文件。

4、人事、财务等管理制度存有漏洞混乱等问题

近两年来新成立的企业财务管理方面就相对松散，造成账目混乱，使审核专家对其各项管理制度存疑，造成扣分。

5、高新技术收入的认定

部分企业在专项审计报告中体现出的高新技术收入比例，已经满足高企认定要求(占企业同期总收入的比例不低于60%)，但在实际认定审核中，此部分却大量失分，最终导致认定失败，其主要原因在于佐证材料不充分、支撑力度不强。

建议：高新技术收入确认部分的材料撰写中，企业的收入与其所拥有的技术(体现为知识产权)一定要高度相关。并且通过查新报告检测报告(纯软件企业尤其要取得软件测试报告)、用户报告、合同、销售发票等佐证材料加以证明，越充分则被认可的几率越高。

6、团队缺少申报资料编写经验

对于部分中小企业和第一次申报的企业而言，团队缺少申报资料编写实操经验，不清楚材料具体应当怎样准备。为此，企业在申报项目时必须谨慎选择与企业研发、生产匹配契合的项目，在资料撰写方面，申报企业必须严格按照相关规定撰写资金报告要求，格式规范，条理清晰，脉络分明，让评审专家一目了然。一份合格、合理、科学、针对性强、重点突出的资金申请报告是项目申请成功的第一步。国家各类科技计划支持扶持项目，重点各不相同，根据不同要点撰写出高质量的资金申请报告是申请成功的前提。申报全程要主动与政府有关部门沟通，要熟悉具体争取资金计划的政策，要积极做好申报前相关要件，确定材料的准备工作，要高度重视材料十个方面（即资金的类别、设立的宗旨、扶持的目的，实施的步骤、申请条件、管理办法、申请程序、政策导向、申请时间、关键环节）主要内容的撰写和编制。完成申报后程序后，要主动与政府有关部门联系和沟通。

对于初次申报的中小型企业来说，不熟悉政策，编写资料相对困难，比如：研发费用归集范围不明晰，财务人员未设置研发支出辅助账，数据前后不一致等等，这些都会影响申报结果。  

二、申报高企注意事项

1、高企认定所需材料要准备充分

申报材料整体的逻辑关系表述要清晰、明了，不含糊。评审过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的相关性。很多企业忽略了材料中的逻辑关系，导致高企申报结果不理想。

建议：企业在整理申报材料时，一定要关注材料之间的逻辑关系确保“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的高度相关。

2、重视研发费用的有效归集

高新技术企业认定新政策之重视研发费用的有效归集。尽管新政策允许了研发费用可以用辅助账目进行归集，但是通常企业做得不规范及其工时费归集与分配、试验材料领用、退库分摊、挤占生产成本等最薄弱的环节就在这里。

3、重视知识产权的核心程度和类别

新政策中将自主知识产权划分为一类、二类。过去只重视知识产权数量的企业将要尤其留意，许多企业专利数量有很多，但最后却没有通过高企认定。盲目申报大量地与企业核心技术不相干的专利，没法与企业核心技术和主营产品相匹配，最后只会前功尽弃，企业专利一定要与产品生产环节挂钩、与促进产品（服务）收入挂钩。

4、准确表述核心技术与创新性特征

很多企业在编写技术材料时，对于项目的先进性、核心创新力的编写过于相似，甚至会出现多个项目先进性资料描述完全一致的情况。这不仅会使评审专家对企业研发项目的先进性产生怀疑，更会使专家质疑企业研发团队的整体研发能力，导致最后申报结果不理想。

建议：根据企业性质、研发项目实际情况，以企业自身口吻表述其研发立项过程以及项目成果的先进性，以数据说话更为令人信服。

5、研发组织管理水平制度和佐证与企业实际情况表述

各项制度虽然齐全，但可能与企业并不匹配，且提供的佐证材料，如科技成果转化的奖励、科技人员的绩效考核等，没有银行流水、财务凭证，真实度或被质疑。

建议：企业不可格式模板化简单处理研发组织管理水平相关文件的编写，需结合企业实际情况，编写具有企业运营关联性、可操行性的管理证明材料。

6、 留意各类报表数据间的一致性问题

年度财务审计报告、研发费用专项审计报告、高品收入专项审计报告、年度所得税纳税申报表等申报资料，一定要保证数据一致，且逻辑关系不出现明显差异，评审中财税专家重点对上述资料的真实性、合理性审查，并且具备一票否决权，一旦被认定为提供虚假信息，将直接造成评审不通过。

三、企业申报高企如何提高申报成功率?

1、知识产权

公司成立满三年Ⅱ类知识产权数量至少10件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上，注意知识产权数量和质量双达标。

2、科技人员

科技人员占职工总数不低于10%。

①科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线;

②科技人员必须入职缴社保或个税183天以上;

③科技人员要求专业与学历。理工类，允许少量非理工科相关专业的，但工作时间、工作经验和相关职称可佐证;

④企业研发组织架构完善合理，所设置岗位、研发人员职务清楚得当、安排合理;

⑤研发项目RD表中项目立项报告和结题报告中的费用预算、决算，参与人员要与分配费用的人员一致，任务分工完成要一致。

3、研发费用

收入在5000万以下的，占比5%以上;5000万-2亿之间的，占比4%以上;2亿以上的，占比3%。

①研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性(项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等);

②研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同;

③研发辅助账或专项设备台账等规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

4、高新技术产品收入

①高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品;

②高新技术产品(PS表)论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值;

③高新产品的佐证资料，除合同及发票以外，建议以第三方的产品认定、检测报告等来佐证。

总之，高新技术申报是一个复杂的系统工程，需要企业逐步健全技术与管理标准和制度体系、规范操作流程并基于协作支持，面对现阶段高新技术企业的申报过程存在的问题，国家需要提供优惠政策的同时，鼓励企业进行积极创新。而企业则需要从多个方面去入手，全面促进自己的创新发展。

后记

基于部分企业对于高新认定政策并不了解，也不知道自己是否具备申请高企的条件，北京市兆亿律师所致力于企业服务领域，为客户提供专业、一体化的产业咨询解决方案。内容涵盖：高新技术企业认定、专精特新企业申报、科技成果评价、企业技术中心、知识产权、项目资金申报等。经过二十几年的实践经验,如今总结了若干企业常见的申报高企问题以及应对策略，供大家参考与合作。

002-企业怎样做好政府专项资金申报工作

国家每年扶持的资金种类高达几十种，每年每一个扶持资金都会有成百上千个企业去申报争取，可以说企业申报国家扶持资金可谓是干军万马过独木桥，会有很多企业被淘汰。

首先讲述分析其项目失败原因有以下几种情况；

一是项目本身没有竞争性；

二是好项目选错扶持资金；

三是好项目没有被识别；

四是没有充分地理解扶持资金的申报关键点，项目闪光点没有体现凸现出来。

然后阐述如果企业要想避免非项目自身原因导致的失败，提高申请政府扶持资金的成功率，尽可能多的争取到国家或地方政府的扶持资金，企业必须要做到以下几点：

    第一，要对国家支持专项计划、政策与配套资金的申请办法、时间、申报材料的编写、注意事项、申报流程及申报要领等有一个较全面的宏观了解。这些可以通过政府各部委的网站、或直接到政府有关主管部门与有关人员交谈、或通过专业人士以及中介机构等去了解和把握。

    第二，做好前期必要地准备工作。一要全面详细了解本企业拥有的核心技术、产品、市场等方面的优劣势和发展潜力，分析企业的财务发展状况，把企业内在价值展示出来；二是注重公司无形资产的累积，譬如专利证书、商标、著作权；查新报告；产品的测试和鉴定报告；科技成果鉴定报告；申请科技进步奖；良好企业信用等级；用户使用报告；出口创汇企业评选情况；IS09000质量体系认定证书；高新技术项目（企业）或软件企业认定证书等，这些报告或证书都可以作为申报项目的旁证材料，有的甚至是项目要求不可缺少的附件。

    第三，需要有高质量地申报材料。根据申报的基金或者国家政策扶持计划项目的要求，准备真实、准确、严谨、高质量的申报材料，使其能展示出公司的技术、实力等方面的优势，使评委们能在较短时间内抓住其关注点，并能充分的理解、正确把握企业的申报材料所提供的信息点。

    第四，按照规定程序提交申请材料后，开始进入审核程序。企业需要主动与有关政府主管部门的人员接触、沟通，让他们对企业了解企业的基本情况。

    但是对于一个企业来说，要想做到上面几点是非常困难的。因为国家扶持资金所涉及到的工作不是简单的工作，而是要有专业知识和背景。因此企业在申报国家扶持资金过程中，一般都需要得到专家的指导、专业机构的策划等。与专家随时沟通，解决项目申报过程中遇到的问题，指导实际操作工作，直到申报的成功，这对于中小企业申报政府扶持资金来说，尤其重要。

为什么有的企业申请到一个项目资金非常困难，而有的企业却能够获得国家的诸多支持？关键要对国家的政策有深入的研究和全面的了解，在企业发展的不同阶段选择申报不同的国家项目，另外，在申报国家部委项目、地方政府项目、区县资金配套的同时还要统筹计划好各个项目的衔接和支持的范围，既不能重叠，也不能遗漏，只有这样才能最大限度的利用好国家资金，减少企业资金短缺的压力。针对企业在申报国家扶持资金过程中，项目、申报基金品种选择以及申报材料的撰写等比较难把握的几个方面的问题，本书提供一些经验和技巧，防止好项目在申报过程中被淘汰出局，使申报单位提高申报国家扶持资金的成功率，申请到更多的国家扶持资金和政策扶持计划项目。

一、申报项目的选择

    众所周知，一个项目（课题）一般都经历研发、中试、小规模、成果转化、产业化、技改几个阶段。一个企业都经历初创期、成长期、成熟期、衰退期这几个企业生命周期中的阶段。但是对于一个特定的企业来说，它所拥有的技术也并非一种，其产品也是有很多种，因此企业可以根据其不同的产品、技术阶段来定位企业的生命周期中所处的阶段。如果将企业的技术、产品等众多因素进行组合，会有很多种组合方案，每一个组合方案也都具有自己特点和特性。这对于某一个具体的政府扶持资金来说，企业要从这些具有各自特性的技术、产品以及定位不同方案中做出选择，以最有优势的方案来申报国家某一扶持资金，这样就可以做到有的放矢，提高申报扶持资金的成功率。如果企业选择的方案不能有效的挖掘公司申报扶持资金最大优势，甚至会出现好项目连初审都没有通过的惨重失败。

   二、扶持资金类型的选择

    据不完全统计，国家部委的扶持资金和政策扶持计划项目高达三十几种，再加上各级地方政府的扶持资金以及相应的匹配资金，可以说扶持的资金名目繁多，各种各样，同时每个扶持资金和政策扶持计划项目的要求和条件又有许多相似性，如：很多资金支持的领域、支持的阶段相似或相同等，对于一个企业来说从这些繁多的基金中选择符合企业申报、成功率高的基金是相当困难的，尤其是策划一个项目申报多个政策扶持资金，获得更多的资金扶持，可以说难上加难。

    为了让一个企业能在短时间内了解各种扶持资金并选择符合企业项目申报政策扶持资金及政策额扶持计划项目资金，尽可能多的获得政府资金扶持，本书介绍企业申报扶持资金的选择方面的经验和技巧。

   1、根据企业或项目的发展进行整体策划，建立一套完整的项目申报计划；

   2、根据项目阶段进行选择相关的扶持资金，根据整体策划方案，确定扶持基金的类型，逐步按照整体规划方案进行申报。

   3、根据已获得资金扶持进行分层次、按照地方政府相应的政策去申报地方资金和配套资金；

    根据上面的国家政策扶持资金的选择方法的运用，可以形成两条选择扶持资金的申报线，一条是项目的发展阶段申报线；一条是项目的层次申报线。如果策划得当，国家扶持资金选择就可以形成一个网状的项目申报方案。

    项目的发展阶段申报线就是根据一个项目（课题）从研发、成果转化、产业化等一系列的发展阶段进行选择扶持资金进行申报。

    项目的层次申报线就是根据不同级别的政府支持一个项目（课题）方向，进行层次化选择政府扶持资金进行申报。

三、申报材料编写注意事项

    国家扶持资金和政策扶持计划项目的申报都是需要企业上报各种各样的材料，一般申报材料主要包括：资金申请报告（项目申请报告，申请书）。这些申报材料中主要编写的材料是资金申请报告、项目建议书或项目可行性研究报告等，这些申报材料往往在申报国家扶持资金和政策扶持计划项目过程中起着很关键的作用。国家政府扶持资金部门聘请专家对项目进行评审实际大多都是对申报编写材料的内容进行评审。材料内容的清晰、质量往往影响项目评审专家的评分，一般来说每个品种的扶持资金都有评审分数的要求，高于某一分数，项目才可能进入资金审批部门的审议。这样扶持资金申报材料编写是很关键的，它的质量高低也是项目能否获得政策扶持资金的一个关键因素。

    不过，一些扶持资金申报材料需要专业机构进行编写，从编写技术水平来说，这些有资质的专业机构编写的项目建议书、项目可行性研究报告等材料是符合要求的、且质量水平很高的材料，但是由于一些扶持资金的独特性，某些专业机构还是不能很好的理解其特殊性，不能重点突出资金审批部门聘请的专家所关注的关键点等，影响评审专家的评估打分。

    在此，根据编写申报材料的经验以及与一些评审专家的沟通，建议申报材料的撰写者应注意以下几个方面：

   l、严格根据某个政策扶持资金的要求或者提供的提纲结构进行编写；

   2、在编写过程中，针对某个扶持资金的关注点进行重点突出，条理清晰；

   3、技术介绍全面、重点突出；

   4、市场定位恰当、预测合理；

   5、项目实施规划清楚、合理，建设期明确；

   6、投资预算中的资金预算合理、详细；

   7、资金应用及来源明确、不能有缺口；

   8、项目实施的经济效果真实以及风险评估全面；

9、编写材料语言顺畅、通俗易懂。

10、附件要齐全，材料要统一。

11、包装简约大方，不要过于花俏，也不要太随便。

四、 企业在申请政府资金存在的误区
    由于从中央到地方，政府设置的基金支持种类多样，企业往往不能及时获得政府发布有关基金申报的信息，或者即使获得了相关信息也对申报的条件把握不好，无从下手，从而使得基金申报变得十分艰难，一般来说，企业在申报政府基金的时候存在以下几个误区，造成基金申报的失败：
1、申报方向判断错误，对自身企业所属产业范围未能认清，从而将申报领域弄错；
2、项目不符合国家产业政策，项目本身不在政府支持的范围之内；
3、产业化项目和研发类项目没有分清，不清楚所申报的基金要该项目处于哪个发展阶段方可申报；
4、未掌握该项目的支持额度最高限，申请基金支持数额过高，或是未掌握该项目承担单位注册资金要求最低限，未达到申报资格；  

5、附件材料中附加过多与项目关联不大等不必要的材料，或是忽视了附件材料的时效性，在附件材料中提供已超过有效时限的证明材料