年终奖发放策略与个税筹划技巧

课程背景：

2020年疫情，很多企业钱越来越难赚了。临近年底，又到了一年一度工作总结的时候，可是企业高管人员、HR人员和财务人员又要遇到年终奖的发放与个税筹划的一大推头痛问题：

①年终奖怎样发放才能在不违反税收法律的前提下使企业和员工双赢、不会多缴冤枉税？

②年终奖的发放有什么限制么？年终奖的个人所得税到底如何计算呢？

③年终奖缴纳个税有哪些坑？企业应该如何提前筹划，才能让员工少缴税，到手年终奖更多？

④以往年度高管人员投诉：为什么我的年终奖发的比同事多，扣掉个税后拿到手的反而比同事少很多？

⑤面对股东高额分红、企业高管大额年终奖要缴纳最高45%的个税时，如何进行个税筹划省下几万、几十万、几百万、甚至上千万？

税务筹划宜早不宜迟，事前规划叫税筹，事后筹划叫“税愁”。资深财税管理实战专家为您支招，并提供一套好的年终奖个税筹划方案，让您掌握年终奖发放的策略和计税方法，不但能够降低公司年终奖具体开支，还可以合理增加高管人员年终实际所得。为此建议无论是公司老板还是相关部门高管人员，都来参加《年终奖发放策略与个税筹划技巧》这门课程！

课程收益：

1.   能够正确的理解纳税筹划的相关概念，能够区别纳税筹划与逃税、漏税、偷税的关系；

2.   能够系统的掌握年终奖的相关政策与年终奖发放的攻略；

3.   理解年终奖15个经典案例，掌握年终奖的个税筹划技巧；

4.   通过安全可控的合理避税方法，不但能够降低公司年终奖具体开支，还可以合理增加高管人员年终实际所得，实现公司和高管人员双赢的局面。

5.   通过现场答疑解惑和疑难个税筹划案例演练，能够解决实际工作中年终奖发放与个税筹划的棘手问题！

6.   有机会与参加学习的高管人员、HR人员、财务人员共同学习、共同探讨，并从中交流得到启发！

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业家，CEO，副总经理以上高管人员，财务VP，CFO，财务总监，CHO，HRD,薪酬核算师

课程方式：专家讲解+经典案例分析+课堂讨论+疑难案例演练

课程大纲:

一、对纳税筹划的基本认识

引例：魏文王问扁鹊

1. 税收筹划的历史由来

案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”

2. 税收筹划的狭义理解：节税

3. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）

4. 税收筹划的动因

讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？

5. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税

讨论：某公司在工资发放时：用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资。这种现象合法吗？属于逃税还是避税？

6. 合理避税≠逃税、漏税、偷税、逃税

1）税收筹划与偷税的区别

2）税收筹划与避税的区别

7. 税收筹划的四个特征

8. 税收筹划的四项目标

讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？

9. 税收筹划应遵循的五项原则

二、年终奖政策解读

1、什么是年终奖？

2、“五花八门”的年终奖

3、全年一次性奖金与其他各种项目奖金的区分

4、全年一次性奖金的适用范围

5、什么是工资性收入？

三、年终奖发放攻略

1、绩效工资均量发放避税策略

2、年终奖的发放时间与发放比例调整避税策略

3、薪酬福利化避税策略

4、年终奖在实践中形成的三种做法的利弊：

1）年终奖不单独计税，并入当年综合所得纳税；

2）年终奖全部选择单独计税，不并入当年综合所得；

3）年终奖分成两部分来发放和申报，一部分单独计税、另一部分并入综合所得。在发放时，也可选择两个不同月份来发放。

5、讨论：

问题1--全年一次性奖金包含哪些呢？

问题2--半年奖可以作为全年一次性奖金吗？

问题3--听说今年年终奖计税方式有新变化，那该如何计算缴税呢？

问题4--我可以在一年内多次使用单独计算全年一次性奖金的计税办法吗？

问题5--我拿到年终奖以外的其他名目的奖金，也可以参照单独计算全年一次性奖金的计税办法来计算缴纳个人所得税吗？

6、年终奖发放时要避免这六个陷阱：①36000～38566.67 ，②144000～160500，③300000～318333.33，④420000～447500，⑤660000～706538.46，⑥960000～1120000

7、2021年1月发的年终奖，什么时候申报？

8、如果纳税人2020年取得的年终奖，因计税方式选择不佳，导致个税多缴，那么，在2021年3月至6月办理年度综合所得汇算清缴时，如何办理个税退税？

9、根据国家税务总局2015年34号公告年终奖如何预提？

四、年终奖个税筹划15个经典案例

1、公共费用支出合理避税案例

1）企业提高职工公共福利支出避税：如职工夏季防暑降温清凉饮料费等

2）巧用公积金避税

3）利用通讯、差旅费等发票避税

2、工作未满12个月年终奖个税筹划案例

3、年终奖与年终双薪同月内取得个税筹划案例

4、股东个人借款个税筹划案例

5、离职员工个税筹划案例

6、利用公益捐赠个税筹划案例

7、规避税收临界点个税筹划案例：年终奖多发1元至少要多纳税1155元，最多会多纳税88000元？

8、年终奖“临界区域”个税筹划案例

9、在每月正常工资小于税前扣除各项目合计数值下，全年一次性奖金个税筹划案例

10、平时工资与年终奖比例筹划案例

11、分高收入人群（年税前100万左右）、中高收入人群（年税前50万元左右）、中收入人群（年税前30万元左右）、中低收入人群（年税前12万元以上）分四种情形讨论可以充分运用年终奖优惠政策节税案例

12、私车公用合理避税案例

13、派遣式用工合理避税案例

14、非上市公司股权激励分红收入合理筹划案例

15、设立个人独资企业合理避税案例

疑难案例演练：

案例1：张先生一家位于某市。张先生已结婚生子，育有两个孩子，均就读于两所全日制本科大学。张先生还有一位姐姐，姐弟两人均在工作。张先生父母均健在，老人已经年满 70 周岁，且都在老家安享晚年。最新《个人所得税法》实施后，张先生想通过学习相关税法的内容进行一定空间的筹划来降低家庭负担。张先生的主业为一家公司的财务经理，年薪 25 万元，家中拥有一辆代步车，因张先生业余时间爱好山水画，经常在空闲时间自己创作，也会有出售一些定制精品画作赚取劳务报酬的情况存在，张先生妻子因以前专心教育孩子，待两个孩子读大学后才开始工作，因此月薪 4000 元。2019年张先生因为工作表现突出，公司给予年终奖 4 万元，当年通过出售定制精品山水画取得劳务报酬总计 4.2 万元，代步车一年租金需要 5 万元。张先生一家除上述收入外无其他相关收入来源，请问张先生一家应该怎样筹划才能使他们所缴纳的个人所得税尽量少呢？